司老板和股東最頭痛的就是公司內(nèi)賬混亂，成本算不清楚，老板不知道自己到底掙了多少錢(qián)。

原因是公司經(jīng)營(yíng)的時(shí)間越長(zhǎng)，產(chǎn)生的賬目也會(huì)越多，而公司會(huì)計(jì)的人員流動(dòng)，很多時(shí)候會(huì)產(chǎn)生交接上的錯(cuò)漏，賬目混亂不及時(shí)梳理，隨著數(shù)據(jù)堆積越來(lái)越多，久而久之，公司的賬目上就會(huì)出現(xiàn)很多亂賬錯(cuò)賬。

清理亂賬首先要對(duì)賬目有一個(gè)全面完整的掌握，才能思考導(dǎo)致賬目混亂的核心原因是什么?

先要做一個(gè)清理流程，這樣才能有條不紊的進(jìn)行亂賬清理：

1. 確定賬務(wù)截止時(shí)間，并結(jié)出余額，找到一個(gè)調(diào)整的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，編制調(diào)賬前的表?；鶞?zhǔn)數(shù)據(jù)可以根據(jù)輔助賬簿、各種收入支出單據(jù)計(jì)算、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬核實(shí)得出。

2. 通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)對(duì)賬、銀行流水打印、單位內(nèi)部人員配合等途徑確定真實(shí)的數(shù)據(jù)，并編制報(bào)表。

3. 分清主次，確定重點(diǎn)調(diào)整對(duì)象。

4. 找出差異原因，取得相關(guān)調(diào)賬證據(jù)。進(jìn)行調(diào)賬時(shí)，必須要附詳細(xì)的調(diào)整說(shuō)明作為原始憑證。

然后就是按照流程表進(jìn)行清理

第一步：核對(duì)銀行和公司現(xiàn)金情況，把所有開(kāi)戶銀行的對(duì)賬單打印出來(lái),把銀行賬單與賬本一一核對(duì),若與賬上不一致,應(yīng)找出原因,并將每個(gè)賬戶通過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對(duì)賬單調(diào)整成一致。與出納一同盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量,并與賬上進(jìn)行核對(duì),如發(fā)現(xiàn)不一致,應(yīng)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。清查之后填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

第二步：盤(pán)點(diǎn)公司固定資產(chǎn)和存貨，與設(shè)備管理人員一同對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核賬，一方面核對(duì)賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查逐一對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)存單，與賬面余額核對(duì),確定盤(pán)虧盤(pán)盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的對(duì)比表,作為調(diào)整賬面的憑證。與倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)公司所有存貨進(jìn)行大盤(pán)點(diǎn),將盤(pán)點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符,若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)一致。

第三步：與客戶和供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)收賬款，主要核對(duì)銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)。制作每個(gè)客戶應(yīng)收賬款對(duì)賬單,先交銷售人員核對(duì),再由銷售人員將對(duì)賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對(duì),對(duì)方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符并退回。如果不一致,應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng),將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶一致。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類,針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。與供應(yīng)商核對(duì)合同、入庫(kù)單等單據(jù)。要求供應(yīng)商制作應(yīng)付賬款對(duì)賬單，先發(fā)給采購(gòu)員進(jìn)行核對(duì)，采購(gòu)員核對(duì)完后，交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)，蓋章標(biāo)示相符,并退回。如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

第四步：核查地稅、國(guó)稅納稅申報(bào)情況查閱地稅納稅申報(bào)報(bào)稅情況，核對(duì)賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致，如不一致應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。查閱國(guó)稅納稅申報(bào)系統(tǒng)報(bào)稅情況,熟識(shí)各系統(tǒng)的情況，核對(duì)賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因,并進(jìn)行調(diào)整。

第五步：收集各種單據(jù)進(jìn)行建賬或賬務(wù)處理，收集銀行流水單據(jù)、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)與出庫(kù)單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等財(cái)務(wù)建賬做賬需用到的單證。以上單據(jù)準(zhǔn)備好后，對(duì)于原來(lái)無(wú)賬的,可以準(zhǔn)備建賬，對(duì)于原來(lái)有的要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

完整賬目理清之后，我建議企業(yè)管理者盡快定制出一套嚴(yán)格合規(guī)、切實(shí)可行的規(guī)章制度，將財(cái)務(wù)工作制度化，才能更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。