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財(cái)稅資訊和常見問題

Tax information and FAQs

公司股權(quán)變更轉(zhuǎn)讓需要交哪些稅?

常見問題 263

今天我們就公司股權(quán)變更轉(zhuǎn)讓需要交那些稅這個(gè)問題,來(lái)簡(jiǎn)單介紹下,在公司經(jīng)營(yíng)中股權(quán)轉(zhuǎn)讓是很常見的行為,總有股東由于各種因素想要退出或者加入的。但是股權(quán)轉(zhuǎn)讓并不是簽訂一紙契約就可以的,還涉及到多個(gè)稅種的繳納。

第一點(diǎn)、個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅費(fèi)

1、個(gè)人所得稅

個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),應(yīng)按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率繳納個(gè)人所得稅。具體稅率為20%,即每次收入額的20%作為個(gè)人所得稅,即股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)投資原值-合理費(fèi)用)×20%。

2、印花稅

個(gè)人股東進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易時(shí),需要繳納印花稅。根據(jù)規(guī)定,股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的印花稅按照交易價(jià)款的萬(wàn)分之五進(jìn)行繳納,即印花稅應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額×0.05%。

第二點(diǎn)、企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅費(fèi)

1、企業(yè)所得稅

企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),涉及到的稅費(fèi)主要是企業(yè)所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅,即股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-初始投資成本)×25%。

2、增值稅

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓還可能涉及到增值稅。增值稅的計(jì)算主要取決于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)。不是所有平價(jià)股權(quán)轉(zhuǎn)讓都需要繳納增值稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)情況進(jìn)行核定。

第三點(diǎn)、特殊情況

不過,三代以內(nèi)直系親屬間轉(zhuǎn)讓、部分限制性的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、受合理的外部因素影響導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓,以及能夠提供有效證據(jù)證明合理性的情形下,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)認(rèn)可申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅基礎(chǔ),即使個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低。

一般股份變更都是要到工商局進(jìn)行登記的,但有兩種情況是不需要的,分別是有限責(zé)任公司內(nèi)部股東之間不引起股東名稱發(fā)生變化的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和非上市股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

不過有想要進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股東們注意了,如今國(guó)內(nèi)大部分的城市,都要求股東提供《自然人股東股權(quán)變更完稅情況表》,也就是說(shuō)要先完稅再轉(zhuǎn)股!

總結(jié),以上就是公司股權(quán)變更轉(zhuǎn)讓需要交那些稅,簡(jiǎn)單的講述了下,如果有更多公司變更、稅務(wù)申報(bào)方面的問題,歡迎隨時(shí)私信我了解~

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