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財稅資訊和常見問題

Tax information and FAQs

小規(guī)模納稅人要進項票嗎(小規(guī)模37個賬面涉稅風(fēng)險)

財稅資訊 211

現(xiàn)如今,小規(guī)模納稅人在市面上占據(jù)的數(shù)量越來越多,國家也給予了很大的稅收支持和鼓勵,那么小規(guī)模納稅要進項票嗎?現(xiàn)在很多老板都有這樣一個誤區(qū),認為自己屬于小規(guī)模納稅人,不存在增值稅抵扣,所以,進貨就可以不用取得發(fā)票。

其實不然,小規(guī)模只有銷項無進項有很大的涉稅風(fēng)險,一不小心很可能成為稅局重點稽查對象!

01注意了,小規(guī)模納稅人有銷無進的風(fēng)險

小規(guī)模有銷無進具體有哪些風(fēng)險呢,安安給大家匯總了一下。一起來看看:

part1: 涉嫌虛開發(fā)票

小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額10萬或季度銷售額30萬免征增值稅,所以,很多人為了鉆這個空子,注冊多個小規(guī)模,沒有業(yè)務(wù),就光開票用。因此小規(guī)模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。

對于真實經(jīng)營的小規(guī)模來說,一定要及時索要發(fā)票,否則,可能存在涉嫌虛開發(fā)票,被稅局盯上。

part2: 不能稅前扣除的風(fēng)險

雖說小規(guī)模納稅人,不涉及增值稅抵扣問題,但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號文規(guī)定,公司沒有取得進項發(fā)票,其相關(guān)的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運營成本。

part3: 可能面臨罰款

公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票,按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風(fēng)險。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定“違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收”:

(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的;

(二)使用稅控裝置開具發(fā)票,未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;

(三)擴大發(fā)票使用范圍的;

(四)以其他憑證代替發(fā)票使用的;

(五)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的;

(六)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的;

(七)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。

part4: 自身權(quán)益無法得到保障

從公司的角度來說,如果進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證,后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題,能不能得到保障,對企業(yè)來說也是一大風(fēng)險。

02這37個賬面涉稅風(fēng)險點也需要重點關(guān)注

除了小規(guī)模納稅人“有銷無進”的四大風(fēng)險外,這37個賬面涉稅風(fēng)險點,也需要重點關(guān)注起來。各位老板,趕緊督促自己的會計自查一下吧:

1、動輒就用白條等不合格憑證入賬。
2、企業(yè)賬面上無法收回的應(yīng)收賬款,任性轉(zhuǎn)為壞賬損失,留存?zhèn)洳橘Y料不全。
3、將購買的固定資產(chǎn)賬務(wù)上一次性計入費用。
4、固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料中的低值易耗品區(qū)分不開。
5、人為縮短固定資產(chǎn)折舊年限。
6、管理費用等期間費用的明細科目亂寫,或者直接計入“其他”。
7、賬面上長期掛著股東個人借款。
8、庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實物賬實不符。
9、銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢帳不符。
10、把福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅。
11、贈送禮品等未扣繳個人所得稅。
12、企業(yè)明明在建工程已經(jīng)竣工決算,一直未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
13、經(jīng)常取得發(fā)票抬頭不是公司全稱的發(fā)票。
14、該打上備注欄的發(fā)票沒有填寫備注。
15、經(jīng)常出現(xiàn)以往年度的費用發(fā)票入賬。
16、利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅。
17、擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入。
18、人為計提母子公司之間的管理費。
19、取得了開具稅率錯誤的增值稅發(fā)票入賬。
20、好多大額費用發(fā)票沒有完整的證據(jù)鏈。
21、對于貨物的捐贈等未在增值稅和企業(yè)所得稅上視同收入。
22、對于加計抵減增值稅、以及農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣增值稅、以及小規(guī)模30萬元免征增值稅等賬務(wù)處理錯誤。
23、企業(yè)之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產(chǎn)。
24、企業(yè)生產(chǎn)成本計算、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等沒有依據(jù)。
25、企業(yè)長期掛著材料暫估等。
26、企業(yè)銷售收入經(jīng)常用個人卡收款。
27、會計還在每月計提職工福利費。
28、企業(yè)開具的發(fā)票存在進項銷售品名不一致。
29、任意發(fā)放職工補助沒有申報個人所得稅。
30、增值稅價外費用沒有按照適用稅率申報增值稅。
31、企業(yè)經(jīng)常利用別人身份信息虛列工資。
32、實收資本等一直未申報印花稅。
33、招待費等費用超標(biāo)了但是匯算清繳也未依法納稅調(diào)整。
34、賬面上長期掛著預(yù)提費用。
35、企業(yè)之間經(jīng)常存在無償借款。
36、私車公用沒有租車發(fā)票。
37、公司大量存在現(xiàn)金交易,而不通過對公賬戶交易。

總結(jié),以上內(nèi)容就是小規(guī)模納稅人要進項票嗎?(小規(guī)模47個涉稅風(fēng)險點)的全部內(nèi)容,本文涉及到涉虛開發(fā)票,不能稅前扣除的風(fēng)險,可能面臨的罰款,自身權(quán)益無法得到保障等內(nèi)容,希望對大家有所幫助~~~~

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