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財(cái)稅資訊和常見問題

Tax information and FAQs

2023年出口退稅的政策有哪些

財(cái)稅資訊 213

出口退稅制度是國家稅收的重要環(huán)節(jié)之一,更能提升國家產(chǎn)品在國際上競爭力和擴(kuò)大出口創(chuàng)匯,不過也不是什么產(chǎn)品什么單位都能申請(qǐng)的。那么,2023年出口退稅的基政策有哪些?出口退稅的操作流程有哪些?出口退稅有哪些不通過行為?下面小編來給大家詳細(xì)解答。

一、2023年出口退稅的基本政策有哪些?

1、出口免稅并退稅政策(又免又退)。是對(duì)本道出口銷售環(huán)節(jié)免稅,對(duì)出口前采購環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行退還,即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率,國家遵循“征多少退多少”“未征不退徹底退稅”的基本原則。

2、出口免稅但不退稅政策(只免不退)。就是免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅,但是對(duì)購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額不再退稅。

① 出口的貨物前購進(jìn)環(huán)節(jié)是免稅的,那么出口時(shí)貨物價(jià)格中本身就不含可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,因此無須退稅。

② 國家規(guī)定的特殊的不予退稅的貨物。

3、出口不免稅也不退稅政策(不免不退)。就是出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷,照常征稅,也叫出口征稅政策,適用于國家限制或禁止出口的貨物。

出口退稅必備條件如下:

1. 必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;

2. 必須是報(bào)關(guān)離境的貨物;

3. 必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物;

4. 必須是出口收匯并已核銷的貨物。

二、出口退稅的操作流程有哪些?

1、先在網(wǎng)上領(lǐng)取核銷單,登錄系統(tǒng),進(jìn)入系統(tǒng)之后,選擇出口收匯,最后再選擇核銷單申領(lǐng)。

2、領(lǐng)到核銷單之后,按照上面的操作申領(lǐng)過的電子口岸IC卡,以及上面的介紹信,領(lǐng)到這兩樣?xùn)|西后,就可以去外匯管理局領(lǐng)取。

3、接下來是最重要的一步,就是制止核銷單備案,按照上面的說明登錄系統(tǒng)選擇出口收匯,最后再選擇口岸備案。

4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù):

(1)可以找貨代,然后告知這次出口的最終地點(diǎn),重量以及時(shí)間,他們會(huì)根據(jù)公司給出報(bào)價(jià)。

(2)把這一次的出口貨物編制委托書加蓋公章給貨代。

(3)和貨代做好裝箱,要和他們對(duì)接好什么時(shí)間出船。

(4)把這次所有的相關(guān)資料一定要報(bào)給貨代。

(5)貨代要報(bào)關(guān)。

(6)在原本預(yù)定的時(shí)間里裝箱,要將裝箱單給填好。

(7)一般情況下都是在裝箱2~3天之后會(huì)出船。

(8)出船之后的2~3天之內(nèi),貨代會(huì)傳給公司出的海運(yùn)提單。

(9)報(bào)關(guān)后40天貨代會(huì)寄給公司海關(guān)報(bào)關(guān)資料。

三、出口退稅有哪些不通過行為?

1、出口企業(yè)以自營名義出口,但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、結(jié)匯或退稅風(fēng)險(xiǎn)的,即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔(dān)外方的索賠責(zé)任;不承擔(dān)未按期結(jié)匯導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任;不承擔(dān)因申報(bào)出口退稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責(zé)任的。

2、出口企業(yè)以自營名義出口,其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營者假借該出口企業(yè)名義操作完成的。

3、出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后,出口企業(yè)自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改,造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單有關(guān)內(nèi)容不符的。

4、出口企業(yè)將空白的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退(免)稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行,或由國外進(jìn)口方指定的貨代公司以外的其他單位或個(gè)人使用的。

5、出口企業(yè)以自營名義出口,其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同,又簽訂代理出口合同(或協(xié)議)的。

6、出口企業(yè)未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營活動(dòng)、接

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