大企業(yè)會(huì)分公司跟總公司之間是非獨(dú)立核算，那么分公司的所有稅種的申報(bào)都必須由總公司匯總，并由總公司申報(bào)。這種情況下，如果分公司是個(gè)獨(dú)立核算的群體，既有營業(yè)收入，又有支出，分公司雖小但是五臟俱全，從財(cái)政考核上考慮，總分公司財(cái)政獨(dú)立，各自獨(dú)立核算。由此，今天就和大家分享一下總分公司常見涉稅問題以及稅務(wù)處理，一起來看看，希望對(duì)大家有所幫助~

總分公司常見涉稅問題匯總

1、“獨(dú)立核算”的分支機(jī)構(gòu)需要獨(dú)立納稅，“非獨(dú)立核算”的分支機(jī)構(gòu)不需要獨(dú)立納稅，這樣簡單的理解是否對(duì)?

答復(fù)：

不對(duì)。

分支機(jī)構(gòu)采用“獨(dú)立核算”或者“非獨(dú)立核算”，是企業(yè)內(nèi)部管理的要求，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。正確的理解是：分支機(jī)構(gòu)無論是否獨(dú)立核算，在稅收管理層面上完全一致，沒有任何區(qū)別。

2、我們分公司的增值稅是由分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納還是由總公司繳納?

答復(fù)：

一般情況下，都是由分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納。

跨省的總分公司必須要辦理企業(yè)所得稅匯總納稅備案嗎?

答復(fù)：

是的。

3、為什么實(shí)際工作中有很多普通的不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)自行完成所得稅匯算清繳工作而沒有進(jìn)行匯總納稅?

實(shí)際業(yè)務(wù)中，部分納稅人由于沒有正確理解“獨(dú)立核算”和“非獨(dú)立核算”的概念，沒有及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)的證明及所得稅分配表，因此被視同為“獨(dú)立納稅人”獨(dú)立繳納了企業(yè)所得稅。由于地域稅源之爭的原因，分支機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)往往不會(huì)主動(dòng)予以提醒。這其實(shí)是納稅人的損失，畢竟，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)可以做很多的籌劃工作。

4、分公司是否可以寫個(gè)申請(qǐng)，獨(dú)立計(jì)算繳納企業(yè)所得稅呢?

答復(fù)：

成立分公司，最大的優(yōu)越性就是可以匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵消掉總分公司之間的盈虧。如果分公司自己想獨(dú)立計(jì)算，為什么不成立子公司，而要成立分公司呢?企業(yè)完全可以根據(jù)自己的需求來成立相應(yīng)的組織形式。

作為分公司，如果選擇獨(dú)立計(jì)算企業(yè)所得稅，是不是不能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策的，只能按照25%的基本稅率進(jìn)行納稅申報(bào)?

答復(fù)：

是的，分公司若是沒有辦理匯總納稅，不得獨(dú)立享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，只能按照25%的基本稅率進(jìn)行納稅。

5、計(jì)算的總分公司的分?jǐn)偙壤綍r(shí)每個(gè)季度允許調(diào)整嗎?

答復(fù)：

一般不得隨意調(diào)整了。

分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，除特殊情況，當(dāng)年不作調(diào)整。

6、總公司是增值稅一般納稅人，請(qǐng)問設(shè)立的分公司可以是小規(guī)模納稅人嗎?

答復(fù)：

可以的。

7、我們分公司的職工的工資薪金個(gè)人所得稅是由分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納還是由總公司繳納?

答

需要看工資由誰發(fā)放。

若是分公司的員工工資獎(jiǎng)金由分支機(jī)構(gòu)支付發(fā)放，則個(gè)稅是由分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納。如果員工工資是由總公司直接支付的，應(yīng)由總公司代扣代繳個(gè)人所得稅。