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財稅資訊和常見問題

Tax information and FAQs

小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票的常見問題有哪些

常見問題 49

當(dāng)前,對于市場中的小規(guī)模納稅人來說,其在經(jīng)營期間遇到開票的情形時,普遍會存在這樣一個疑問:小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票二者之間有哪些常見的問題呢?接下來,本文將帶廣大小規(guī)模納稅人企業(yè)對此進(jìn)行具體了解!

小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票的常見問題有哪些

一、小規(guī)模納稅人的常見疑惑

  1. 納稅期限如何選擇?

小規(guī)模納稅人擁有選擇納稅期限的自主權(quán)。這里所說的“年應(yīng)稅銷售額”,指的是納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。但請注意,偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額,并不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

  1. 從小規(guī)模變?yōu)橐话慵{稅人,之前的收入能否抵扣?

這是許多企業(yè)關(guān)心的問題。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告,如果企業(yè)在成為一般納稅人之前,并未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅,那么在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在成為一般納稅人后進(jìn)行抵扣。

二、增值稅專用發(fā)票的熱點問題

  1. 取得匯總開具的專用發(fā)票,是否需要附發(fā)票清單?

答案是肯定的。一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時,如匯總開具專用發(fā)票,必須同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋發(fā)票專用章。

  1. 已認(rèn)證的專用發(fā)票被對方“作廢”,怎么辦?

這是一個棘手的問題。銷貨方在未取得購貨方退回已認(rèn)證專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時,不得擅自將已開具的專用發(fā)票作廢。否則,次月會出現(xiàn)稽核比對不符,無法正常納稅申報。對于這種情況,購貨方需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

  1. 專用發(fā)票丟失后,購方如何認(rèn)證?

這需要根據(jù)丟失前是否已認(rèn)證來分情況處理。如已認(rèn)證,購方可以憑借專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》進(jìn)行認(rèn)證;如未認(rèn)證,則需及時與銷貨方溝通,補辦相關(guān)手續(xù)。

  1. 小規(guī)模納稅人放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的稅率是多少?

根據(jù)最新政策,小規(guī)模納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的專用發(fā)票。但請注意,這只針對部分應(yīng)稅銷售收入,并非全部。

三、如何避免這些問題?

為了避免上述問題的發(fā)生,建議納稅人加強財稅知識學(xué)習(xí),提高風(fēng)險意識。同時,與專業(yè)的財稅顧問或機構(gòu)保持密切聯(lián)系,及時了解最新政策動態(tài)和實操技巧。

總之,小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票的熱點問題雖然復(fù)雜多變,但只要我們掌握了其中的規(guī)律和技巧就能輕松應(yīng)對。希望本文能為你提供一些幫助和啟示!

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