1、具體的優(yōu)惠政策
對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個人所得稅。
2、適用范圍
個體工商戶不管是核定征收還是查賬征收都可以享受這個政策。在預(yù)繳稅款時(shí),根據(jù)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。
3、政策執(zhí)行時(shí)間:自2023年1月1日起施行,2024年12月31日終止執(zhí)行
4、遇到這些問題怎么處理
疑問1 個體戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額超過了100萬,能享受這個優(yōu)惠嗎?
能。年應(yīng)納稅所得額超過100萬的,其中100萬部分是可以享受減半征收個稅優(yōu)惠的,減免稅額的具體計(jì)算公式為:
減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)
下面舉例來說明:
例1、未超過100萬的情況:個體戶張先生年應(yīng)納稅所得額為120000元,其他政策減免為2000元,適用稅率20%,速算扣除數(shù)10500元,計(jì)算公式如下:
[(120000×20%-10500)-2000]×50%=5750元。
例2、超過100萬的情況:個體戶張先生年應(yīng)納稅所得額為1600000元,其他政策減免6000元,適用稅率 35%,速算扣除數(shù)65500.計(jì)算公式如下:
[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×50%=139750元。
疑問2 我經(jīng)營了好幾個個體戶,怎么享受這個減半征收的優(yōu)惠?
兩處以上經(jīng)營所得,需要辦理年度匯總申報(bào),在匯總申報(bào)的時(shí)候合并所有應(yīng)納稅所得額,重新計(jì)算減免稅額,多退少補(bǔ)。
疑問3 那2023年1月至3月25日期間已經(jīng)交過的稅費(fèi)還能減免嗎?
能。2023年1月1日至本公告發(fā)布前,個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的,可自動抵減以后月份的稅款,當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅;也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。
以下是具體的法律依據(jù)。
5、除了個稅的減半征收優(yōu)惠,個體戶還有其他的稅收優(yōu)惠嗎?
增值稅優(yōu)惠:如果個體戶是小規(guī)模納稅人的話,依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號,2023年可以享受月銷售額不超10萬(季度30萬)免征增值稅的優(yōu)惠,超了的話,適用3%征收率的減按1%征收增值稅。
六稅兩費(fèi)優(yōu)惠:依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號,個體戶可以享受最高50%減征(一般地方都是50%)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等六稅兩費(fèi)。
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