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財稅資訊和常見問題

Tax information and FAQs

個稅減半!個體工商戶又有減稅消息了

財稅資訊 個體工商戶268

為了支持個體戶的發(fā)展,3月26日國家稅務總局公告了個體工商戶最新的個人所得稅納稅優(yōu)惠政策。

1、具體的優(yōu)惠政策

對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。

2、適用范圍

個體工商戶不管是核定征收還是查賬征收都可以享受這個政策。在預繳稅款時,根據(jù)所屬期末的情況進行判斷,在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。

3、政策執(zhí)行時間:自2023年1月1日起施行,2024年12月31日終止執(zhí)行

4、遇到這些問題怎么處理

疑問1 個體戶經(jīng)營所得年應納稅所得額超過了100萬,能享受這個優(yōu)惠嗎?

能。年應納稅所得額超過100萬的,其中100萬部分是可以享受減半征收個稅優(yōu)惠的,減免稅額的具體計算公式為:

減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額)×(1-50%)

下面舉例來說明:

例1、未超過100萬的情況:個體戶張先生年應納稅所得額為120000元,其他政策減免為2000元,適用稅率20%,速算扣除數(shù)10500元,計算公式如下:

[(120000×20%-10500)-2000]×50%=5750元。

例2、超過100萬的情況:個體戶張先生年應納稅所得額為1600000元,其他政策減免6000元,適用稅率 35%,速算扣除數(shù)65500.計算公式如下:

[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×50%=139750元。

疑問2 我經(jīng)營了好幾個個體戶,怎么享受這個減半征收的優(yōu)惠?

兩處以上經(jīng)營所得,需要辦理年度匯總申報,在匯總申報的時候合并所有應納稅所得額,重新計算減免稅額,多退少補。

疑問3 那2023年1月至3月25日期間已經(jīng)交過的稅費還能減免嗎?

能。2023年1月1日至本公告發(fā)布前,個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的,可自動抵減以后月份的稅款,當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅;也可直接申請退還應減免的稅款。

以下是具體的法律依據(jù)。

5、除了個稅的減半征收優(yōu)惠,個體戶還有其他的稅收優(yōu)惠嗎?

增值稅優(yōu)惠:如果個體戶是小規(guī)模納稅人的話,依據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第1號,2023年可以享受月銷售額不超10萬(季度30萬)免征增值稅的優(yōu)惠,超了的話,適用3%征收率的減按1%征收增值稅。

六稅兩費優(yōu)惠:依據(jù)財政部 稅務總局公告2022年第10號,個體戶可以享受最高50%減征(一般地方都是50%)城建稅、教育費附加、地方教育費附加等六稅兩費。

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