隨著金稅四期的到來(lái)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)都是在稅局的監(jiān)控下的，大數(shù)據(jù)比你還清楚你的發(fā)票情況!下面我們來(lái)了解一下哪些票可以作廢，哪些票不能作廢，要小心作廢發(fā)票了。

哪些發(fā)票是可以作廢的

1、沒(méi)有跨月的發(fā)票，跨月發(fā)票不可作廢，只能紅沖，開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票且銷(xiāo)售方未勾選認(rèn)證，發(fā)票聯(lián)次齊全，符合作廢條件的，按作廢處理。(如：開(kāi)票時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可即時(shí)作廢，發(fā)票打串號(hào)，未開(kāi)具發(fā)票號(hào)對(duì)應(yīng)發(fā)票紙已打印，可空白發(fā)票作廢。)

2、稅務(wù)局代開(kāi)增值稅發(fā)票，如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓等情形，需要作廢代開(kāi)發(fā)票的，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開(kāi)發(fā)票作廢”，提交作廢代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)。

3、增值稅電子發(fā)票、成品油專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、已勾選申報(bào)抵扣或已退稅勾選確認(rèn)的紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票不可以作廢，只能紅沖。

4、增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢的條件有三條：

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(2)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(3)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

注意：

(1)發(fā)票系統(tǒng)作廢發(fā)票后，需在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票上注明“作廢”字樣，并留存全部聯(lián)次妥善保管。

(2)開(kāi)票系統(tǒng)作廢發(fā)票后，需在紙質(zhì)普通發(fā)票上注明“作廢”字樣，并留存全部聯(lián)次10年。

什么情況不能作廢發(fā)票及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、大量作廢發(fā)票

月底進(jìn)項(xiàng)票不夠，為了控稅，采取大量作廢發(fā)票，用作廢發(fā)票來(lái)降低銷(xiāo)項(xiàng)似乎成了控稅的最直接方式。這種異常很容易導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警，一旦被稽查，對(duì)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行調(diào)查，難免補(bǔ)繳稅款，加收滯納金甚至罰款，嚴(yán)重者移送司法機(jī)關(guān)。當(dāng)然如果確實(shí)錯(cuò)開(kāi)導(dǎo)致不得不作廢的情形，先提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，提前準(zhǔn)備好合同等相關(guān)證明資料等。

2、免征額附近大量作廢發(fā)票。

為了享受免征政策，人為控制作廢發(fā)票

3、作廢發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票一模一樣，當(dāng)月作廢，下月重開(kāi)。

總之作廢發(fā)票一定要按照稅法規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格管理發(fā)票的作廢流程，做好資料的留存，以備稅務(wù)部門(mén)的稽查。