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財(cái)稅資訊和常見問題

Tax information and FAQs

怎么正確選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化若干稅收征管服務(wù)事項(xiàng)的通知》(稅總征科發(fā)〔2022〕87號(hào))相關(guān)規(guī)定,為簡(jiǎn)化變更登記操作流程,市場(chǎng)監(jiān)管部門將與稅務(wù)部門自動(dòng)變更登記信息。

自2023年4月1日起,納稅人在市場(chǎng)監(jiān)管部門依法辦理變更登記后,無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記變更信息;稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市場(chǎng)監(jiān)管部門共享的變更登記信息,在金稅三期核心征管系統(tǒng)自動(dòng)同步變更登記信息。處于非正常、非正常戶注銷等狀態(tài)的納稅人變更登記信息的,核心征管系統(tǒng)在其恢復(fù)正常狀態(tài)時(shí)自動(dòng)變更。

相關(guān)操作執(zhí)行后,完成市場(chǎng)監(jiān)管注冊(cè)即同步完成稅務(wù)登記,需要按期申報(bào)納稅。在企業(yè)成立之初,正確選擇小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份,顯得尤為關(guān)鍵和重要。

選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,應(yīng)主要從以下幾方面加以衡量:

1、公司收入

從增值稅應(yīng)稅收入看,連續(xù)12個(gè)月年應(yīng)征增值稅銷售收入是否超過500萬(wàn),是小規(guī)模納稅人升級(jí)為一般納稅人的重要標(biāo)準(zhǔn)。

如果公司成立后,銷售收入很快就超過500萬(wàn),那么建議直接認(rèn)定為一般納稅人,如果估計(jì)公司月銷售在10萬(wàn)以下,建議選擇小規(guī)模納稅人。

2、客戶需求

公司成立后,合作客戶有對(duì)公司稅務(wù)身份的要求,或者在招投標(biāo)過程中有專門的評(píng)分項(xiàng)目,或者客戶對(duì)于公司開出發(fā)票,在稅率方面有明確的要求,則建議直接認(rèn)定一般納稅人。

反之,客戶需求不大,專票要求不高,業(yè)務(wù)開展過程中極少有招投標(biāo)業(yè)務(wù)參與,則建議認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

3、行業(yè)特點(diǎn)

公司擬開展的業(yè)務(wù),按增值稅法規(guī)定適用13%、6%稅率,且為輕資產(chǎn)行業(yè),這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。

4、進(jìn)項(xiàng)情況

公司發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用,流入公司的發(fā)票以中,增值稅專用發(fā)票占比較高,有充分的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,而且通過測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%,建議選擇一般納稅人,反之可以選擇小規(guī)模納稅人。

5、政策適用

近年來(lái),國(guó)家推出了一系增值稅稅收優(yōu)惠政策,比如小規(guī)模納稅人月度增值稅應(yīng)稅收入不超過10萬(wàn)元,季度不超過30萬(wàn)元免征增值稅,軟件行業(yè)即征即退等。

公司所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)規(guī)模適用當(dāng)下各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,則按照政策適用條件,選擇公司為小規(guī)模納稅人或者一般納稅人。

特別提醒:

不確定時(shí)怎么選

新公司成立之初,面臨各種不確定性,如果多個(gè)條件暫時(shí)無(wú)法選擇,那么按照現(xiàn)行政策,可以先登記備案為小規(guī)模納稅人,待有業(yè)務(wù)需求時(shí),再通過電子稅務(wù)局申請(qǐng)備案成為一般納稅人。

最優(yōu)組合

按照當(dāng)前稅收政策,從盡可能享受稅收優(yōu)惠,盡量不影響業(yè)務(wù)發(fā)展的角度,有條件的納稅人,可以選擇成立兩家公司,一家小規(guī)模公司,一家一般納稅人公司。

在實(shí)際業(yè)務(wù)中,根據(jù)需要靈活搭配使用,既充分享受稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的利好,又充分照顧業(yè)務(wù)發(fā)展需求,從而實(shí)現(xiàn)利益最大化。

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