很多老板問商道財稅，如果要注冊一個公司，到底是選擇一般納稅人還是選擇小規(guī)模納稅人，這二者有何區(qū)別，今天就給大家梳理清楚，快跟我一起來看下吧

一、小規(guī)模納稅人VS一般納稅人的區(qū)別

01稅收計算方式

●小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，

●一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。

02稅率

●一般納稅人：適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔;

●小規(guī)模納稅人：一律適用3%的征收率。銷售、租賃不動產(chǎn)的征收率是5%。

03發(fā)票使用

●一般納稅人：銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票。

●小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人只可以開1%或3%的增值稅專用發(fā)票。

04賬務(wù)處理

●一般納稅人：按價款部分計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額”賬戶。

●小規(guī)模納稅人：按全額進(jìn)入成本。

05征收方式

●小規(guī)模納稅人：可以核定征收，或者查賬征收。

●一般納稅人：不能核定征收，只能查賬征收。

06計稅方法

●一般納稅人有一般計稅和簡易計稅兩種，一般納稅人每月應(yīng)納稅額計算公式=本期銷項-本期進(jìn)項-前期留抵進(jìn)項。一般納稅人也可以選擇簡易計稅，適用3%或5%的征收率，不過簡易計稅項目是不能抵扣進(jìn)項的。

●小規(guī)模納稅人只有簡易計稅方式。

07申報方式

●一般納稅人增值稅按月申報，每月需要抄報稅，在申報前勾選確認(rèn)抵扣發(fā)票，發(fā)送增值稅申報表。

●小規(guī)模納稅人采用季度申報模式

08應(yīng)征增值稅銷售額

●小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額必須≤500萬元，如果年應(yīng)稅銷售額>500萬元，就要強(qiáng)制升為一般納稅人。

●一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營場所，會計核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項稅額、進(jìn)項稅額。

二、小規(guī)模納稅人VS一般納稅人的優(yōu)劣

一般納稅人

優(yōu)勢

1.享有稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人通?？梢韵硎芨嗟亩愂諆?yōu)惠政策，如稅收減免、稅收返還等。

2.稅款計算簡便：一般納稅人的稅款計算相對簡單，只需按照銷項稅額減去進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額。

3. 容易獲得信任：一般納稅人比小規(guī)模納稅人更容易獲得商業(yè)和市場中的信任，因為其具備健全的會計核算和報稅能力。

4. 有利于企業(yè)發(fā)展：一般納稅人通常更容易參與大型項目和合作，因為其具備更高的信譽(yù)度和實力。

劣勢

1. 稅負(fù)相對較高：一般納稅人的稅負(fù)相對較高，需要按照規(guī)定的稅率繳納稅款。

2. 管理成本較高：一般納稅人需要具備健全的會計核算和報稅能力，因此需要投入更多的人力、物力和財力進(jìn)行管理。

3. 發(fā)票管理嚴(yán)格：一般納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行管理，因此發(fā)票管理相對嚴(yán)格。

小規(guī)模納稅人

01優(yōu)勢

1. 稅負(fù)相對較低：小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相對較低，因為其銷售額較低，且可以享受一些稅收優(yōu)惠政策。

2. 管理成本較低：小規(guī)模納稅人通常只需進(jìn)行簡單的會計核算和報稅，因此管理成本相對較低。

3. 發(fā)票管理簡單：小規(guī)模納稅人通常只需開具普通發(fā)票，因此發(fā)票管理相對簡單。

02劣勢

1. 享受稅收優(yōu)惠力度?。盒∫?guī)模納稅人享受稅收優(yōu)惠的力度相對較小，因為其銷售額較低。

2. 進(jìn)項稅發(fā)票無法抵扣：小規(guī)模納稅人無法抵扣進(jìn)項稅發(fā)票，因此會增加企業(yè)的經(jīng)營成本。

3. 長期下來會增加企業(yè)的經(jīng)營成本：由于小規(guī)模納稅人的銷售額較低，長期下來可能會導(dǎo)致企業(yè)無法承擔(dān)更多的市場項目或拓展業(yè)務(wù)范圍。

4. 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

三、二者的稅收優(yōu)惠

01

不同適用優(yōu)惠

（1）小規(guī)模納稅人

1.月銷售不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的納稅人，開普票，增值稅減免。

2. 適用3%增值稅稅率的，減按1%征收增值稅。

（2）一般納稅人

1.可以通過注冊分公司或是新公司的形式，入駐稅收園區(qū)，將增值稅和企業(yè)所得稅繳納至園區(qū)，就能得到稅收優(yōu)惠園區(qū)當(dāng)?shù)刎斦莫剟罘龀挚铐棥?/p>

2.生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)可按當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅額后，再加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)包括郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

3.生活性服務(wù)業(yè)可按當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。

02

共同適用優(yōu)惠

1.金融機(jī)構(gòu)對小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的小額貸款所取得的利息收入將不再需要繳納增值稅。

2. 小型微利企業(yè)可以享受“六稅兩費(fèi)”減免政策，即資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅以及教育費(fèi)附加和地方教育附加。

3.針對年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬之間的小型微利企業(yè)，政府將按照25%的比例減按計入應(yīng)納稅所得額，并按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這意味著實際上小型微利企業(yè)只需要承擔(dān)5%的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。