財稅資訊和常見問題
Tax information and FAQs
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小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的納稅人,相對于一般納稅人而言,其賬務處理和納稅申報工作較為簡單。但是,作為企業(yè)經(jīng)營者來說,正確處理賬務和報稅問題仍然非常重要。本文將詳細介紹小規(guī)模納稅人如何進行記賬報稅。
一、小規(guī)模納稅人報稅流程
小規(guī)模納稅人公司稅務一般都比較簡單,自公司成立拿到稅務登記證的次月起,就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報,只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。
1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。
2、首先是國稅,進入國稅局網(wǎng)站首頁,右側(cè)有“辦稅服務廳登錄”。
3、進入辦稅服務廳,選擇“國稅納稅人登錄”。
4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去,進行納稅申報了。
5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字,納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。
6、國稅申報完成之后,就需要進行地稅的納稅申報。
7、同理,也是登錄地稅局的官網(wǎng)。
8、點擊進入地稅局官網(wǎng),選擇“電子稅務局”。
9、進去之后會顯示登錄頁面,電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。
10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng),有三個登錄方式,最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。
二、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定,小規(guī)模的認定標準
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;
“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2、對上述規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
三、營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準
1、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規(guī)定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人,可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2、《關(guān)于營改增一般納稅人資格認定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
四、申請人應提供的資料如下:
1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;
2、《稅務登記證》副本;
3、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件;
4、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件;
5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議,或者其他可使用場地證明及其復印件;6.國家稅務總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
五、報稅申報過程中,需要注意以下幾點:
(1) 及時、正確地申報相關(guān)稅種;
(2)準確地計算稅額和應納稅所得額;
(3) 根據(jù)規(guī)定進行申報和繳納,并保留相關(guān)單據(jù)和證明材料。
綜上,作為小規(guī)模納稅人,記賬報稅相對較為簡單。但是,企業(yè)仍然需要建立完善的財務管理制度和流程,規(guī)范賬務處理流程。只有這樣,企業(yè)才能在財稅安全的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)健康穩(wěn)定地發(fā)展。
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