很多老板問(wèn)商道財(cái)稅，如果要注冊(cè)一個(gè)公司，到底是選擇一般納稅人還是選擇小規(guī)模納稅人，這二者有何區(qū)別，今天就給大家梳理清楚，快跟我一起來(lái)看下吧

一、小規(guī)模納稅人VS一般納稅人的區(qū)別

01稅收計(jì)算方式

●小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，

●一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

02稅率

●一般納稅人：適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔;

●小規(guī)模納稅人：一律適用3%的征收率。銷售、租賃不動(dòng)產(chǎn)的征收率是5%。

03發(fā)票使用

●一般納稅人：銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票。

●小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人只可以開(kāi)1%或3%的增值稅專用發(fā)票。

04賬務(wù)處理

●一般納稅人：按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。

●小規(guī)模納稅人：按全額進(jìn)入成本。

05征收方式

●小規(guī)模納稅人：可以核定征收，或者查賬征收。

●一般納稅人：不能核定征收，只能查賬征收。

06計(jì)稅方法

●一般納稅人有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅兩種，一般納稅人每月應(yīng)納稅額計(jì)算公式=本期銷項(xiàng)-本期進(jìn)項(xiàng)-前期留抵進(jìn)項(xiàng)。一般納稅人也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用3%或5%的征收率，不過(guò)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的。

●小規(guī)模納稅人只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。

07申報(bào)方式

●一般納稅人增值稅按月申報(bào)，每月需要抄報(bào)稅，在申報(bào)前勾選確認(rèn)抵扣發(fā)票，發(fā)送增值稅申報(bào)表。

●小規(guī)模納稅人采用季度申報(bào)模式

08應(yīng)征增值稅銷售額

●小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額必須≤500萬(wàn)元，如果年應(yīng)稅銷售額>500萬(wàn)元，就要強(qiáng)制升為一般納稅人。

●一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、小規(guī)模納稅人VS一般納稅人的優(yōu)劣

一般納稅人

優(yōu)勢(shì)

1.享有稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人通?？梢韵硎芨嗟亩愂諆?yōu)惠政策，如稅收減免、稅收返還等。

2.稅款計(jì)算簡(jiǎn)便：一般納稅人的稅款計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單，只需按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。

3. 容易獲得信任：一般納稅人比小規(guī)模納稅人更容易獲得商業(yè)和市場(chǎng)中的信任，因?yàn)槠渚邆浣∪臅?huì)計(jì)核算和報(bào)稅能力。

4. 有利于企業(yè)發(fā)展：一般納稅人通常更容易參與大型項(xiàng)目和合作，因?yàn)槠渚邆涓叩男抛u(yù)度和實(shí)力。

劣勢(shì)

1. 稅負(fù)相對(duì)較高：一般納稅人的稅負(fù)相對(duì)較高，需要按照規(guī)定的稅率繳納稅款。

2. 管理成本較高：一般納稅人需要具備健全的會(huì)計(jì)核算和報(bào)稅能力，因此需要投入更多的人力、物力和財(cái)力進(jìn)行管理。

3. 發(fā)票管理嚴(yán)格：一般納稅人需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行管理，因此發(fā)票管理相對(duì)嚴(yán)格。

小規(guī)模納稅人

01優(yōu)勢(shì)

1. 稅負(fù)相對(duì)較低：小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相對(duì)較低，因?yàn)槠滗N售額較低，且可以享受一些稅收優(yōu)惠政策。

2. 管理成本較低：小規(guī)模納稅人通常只需進(jìn)行簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算和報(bào)稅，因此管理成本相對(duì)較低。

3. 發(fā)票管理簡(jiǎn)單：小規(guī)模納稅人通常只需開(kāi)具普通發(fā)票，因此發(fā)票管理相對(duì)簡(jiǎn)單。

02劣勢(shì)

1. 享受稅收優(yōu)惠力度?。盒∫?guī)模納稅人享受稅收優(yōu)惠的力度相對(duì)較小，因?yàn)槠滗N售額較低。

2. 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法抵扣：小規(guī)模納稅人無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，因此會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

3. 長(zhǎng)期下來(lái)會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本：由于小規(guī)模納稅人的銷售額較低，長(zhǎng)期下來(lái)可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法承擔(dān)更多的市場(chǎng)項(xiàng)目或拓展業(yè)務(wù)范圍。

4. 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人無(wú)法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

三、二者的稅收優(yōu)惠

01

不同適用優(yōu)惠

（1）小規(guī)模納稅人

1.月銷售不超過(guò)10萬(wàn)，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)的納稅人，開(kāi)普票，增值稅減免。

2. 適用3%增值稅稅率的，減按1%征收增值稅。

（2）一般納稅人

1.可以通過(guò)注冊(cè)分公司或是新公司的形式，入駐稅收?qǐng)@區(qū)，將增值稅和企業(yè)所得稅繳納至園區(qū)，就能得到稅收優(yōu)惠園區(qū)當(dāng)?shù)刎?cái)政的獎(jiǎng)勵(lì)扶持款項(xiàng)。

2.生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)可按當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，再加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)包括郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

3.生活性服務(wù)業(yè)可按當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

02

共同適用優(yōu)惠

1.金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的小額貸款所取得的利息收入將不再需要繳納增值稅。

2. 小型微利企業(yè)可以享受“六稅兩費(fèi)”減免政策，即資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅以及教育費(fèi)附加和地方教育附加。

3.針對(duì)年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)至300萬(wàn)之間的小型微利企業(yè)，政府將按照25%的比例減按計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這意味著實(shí)際上小型微利企業(yè)只需要承擔(dān)5%的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。