財(cái)稅資訊和常見(jiàn)問(wèn)題
Tax information and FAQs
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很多老板問(wèn)商道財(cái)稅,如果要注冊(cè)一個(gè)公司,到底是選擇一般納稅人還是選擇小規(guī)模納稅人,這二者有何區(qū)別,今天就給大家梳理清楚,快跟我一起來(lái)看下吧
01稅收計(jì)算方式
●小規(guī)模納稅人:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率,
●一般納稅人:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
02稅率
●一般納稅人:適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔;
●小規(guī)模納稅人:一律適用3%的征收率。銷售、租賃不動(dòng)產(chǎn)的征收率是5%。
03發(fā)票使用
●一般納稅人:銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,購(gòu)進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票。
●小規(guī)模納稅人:小規(guī)模納稅人只可以開(kāi)1%或3%的增值稅專用發(fā)票。
04賬務(wù)處理
●一般納稅人:按價(jià)款部分計(jì)入成本,稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。
●小規(guī)模納稅人:按全額進(jìn)入成本。
05征收方式
●小規(guī)模納稅人:可以核定征收,或者查賬征收。
●一般納稅人:不能核定征收,只能查賬征收。
06計(jì)稅方法
●一般納稅人有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅兩種,一般納稅人每月應(yīng)納稅額計(jì)算公式=本期銷項(xiàng)-本期進(jìn)項(xiàng)-前期留抵進(jìn)項(xiàng)。一般納稅人也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,適用3%或5%的征收率,不過(guò)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的。
●小規(guī)模納稅人只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。
07申報(bào)方式
●一般納稅人增值稅按月申報(bào),每月需要抄報(bào)稅,在申報(bào)前勾選確認(rèn)抵扣發(fā)票,發(fā)送增值稅申報(bào)表。
●小規(guī)模納稅人采用季度申報(bào)模式
08應(yīng)征增值稅銷售額
●小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額必須≤500萬(wàn)元,如果年應(yīng)稅銷售額>500萬(wàn)元,就要強(qiáng)制升為一般納稅人。
●一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,會(huì)計(jì)核算健全,能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人
優(yōu)勢(shì)
1.享有稅收優(yōu)惠政策:一般納稅人通??梢韵硎芨嗟亩愂諆?yōu)惠政策,如稅收減免、稅收返還等。
2.稅款計(jì)算簡(jiǎn)便:一般納稅人的稅款計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單,只需按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。
3. 容易獲得信任:一般納稅人比小規(guī)模納稅人更容易獲得商業(yè)和市場(chǎng)中的信任,因?yàn)槠渚邆浣∪臅?huì)計(jì)核算和報(bào)稅能力。
4. 有利于企業(yè)發(fā)展:一般納稅人通常更容易參與大型項(xiàng)目和合作,因?yàn)槠渚邆涓叩男抛u(yù)度和實(shí)力。
劣勢(shì)
1. 稅負(fù)相對(duì)較高:一般納稅人的稅負(fù)相對(duì)較高,需要按照規(guī)定的稅率繳納稅款。
2. 管理成本較高:一般納稅人需要具備健全的會(huì)計(jì)核算和報(bào)稅能力,因此需要投入更多的人力、物力和財(cái)力進(jìn)行管理。
3. 發(fā)票管理嚴(yán)格:一般納稅人需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,并按照規(guī)定進(jìn)行管理,因此發(fā)票管理相對(duì)嚴(yán)格。
小規(guī)模納稅人
01優(yōu)勢(shì)
1. 稅負(fù)相對(duì)較低:小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相對(duì)較低,因?yàn)槠滗N售額較低,且可以享受一些稅收優(yōu)惠政策。
2. 管理成本較低:小規(guī)模納稅人通常只需進(jìn)行簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算和報(bào)稅,因此管理成本相對(duì)較低。
3. 發(fā)票管理簡(jiǎn)單:小規(guī)模納稅人通常只需開(kāi)具普通發(fā)票,因此發(fā)票管理相對(duì)簡(jiǎn)單。
02劣勢(shì)
1. 享受稅收優(yōu)惠力度?。盒∫?guī)模納稅人享受稅收優(yōu)惠的力度相對(duì)較小,因?yàn)槠滗N售額較低。
2. 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法抵扣:小規(guī)模納稅人無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,因此會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。
3. 長(zhǎng)期下來(lái)會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本:由于小規(guī)模納稅人的銷售額較低,長(zhǎng)期下來(lái)可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法承擔(dān)更多的市場(chǎng)項(xiàng)目或拓展業(yè)務(wù)范圍。
4. 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人,但一般納稅人無(wú)法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
01
不同適用優(yōu)惠
(1)小規(guī)模納稅人
1.月銷售不超過(guò)10萬(wàn),季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)的納稅人,開(kāi)普票,增值稅減免。
2. 適用3%增值稅稅率的,減按1%征收增值稅。
(2)一般納稅人
1.可以通過(guò)注冊(cè)分公司或是新公司的形式,入駐稅收?qǐng)@區(qū),將增值稅和企業(yè)所得稅繳納至園區(qū),就能得到稅收優(yōu)惠園區(qū)當(dāng)?shù)刎?cái)政的獎(jiǎng)勵(lì)扶持款項(xiàng)。
2.生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)可按當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后,再加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)包括郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。
3.生活性服務(wù)業(yè)可按當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。
02
1.金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的小額貸款所取得的利息收入將不再需要繳納增值稅。
2. 小型微利企業(yè)可以享受“六稅兩費(fèi)”減免政策,即資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅以及教育費(fèi)附加和地方教育附加。
3.針對(duì)年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)至300萬(wàn)之間的小型微利企業(yè),政府將按照25%的比例減按計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這意味著實(shí)際上小型微利企業(yè)只需要承擔(dān)5%的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。
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