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財(cái)稅資訊和常見(jiàn)問(wèn)題

Tax information and FAQs

零申報(bào)常見(jiàn)誤區(qū)有哪些

財(cái)稅資訊 140

一般企業(yè)在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,需要逐步進(jìn)行賬務(wù)和納稅申報(bào)。但鮮為人知的是,新企業(yè)進(jìn)行零申報(bào),多數(shù)情況下是因?yàn)闆](méi)有業(yè)務(wù)流程或者前期處于虧損狀態(tài)。

零申報(bào)常見(jiàn)誤區(qū)有哪些

什么是“零申報(bào)”?

在稅務(wù)局辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為,按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù),并注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)。通俗地講,納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入(銷(xiāo)售額),同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況,即被稱(chēng)為零申報(bào)。

零申報(bào)常見(jiàn)誤區(qū)有哪些

1、

【正確做法】辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào)!

企業(yè)在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí),應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào),在申報(bào)表的相應(yīng)欄次填寫(xiě)享受免稅數(shù)額。

2、

【正確做法】如上,企業(yè)在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí),應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)!

正確做法是計(jì)算出不含稅收入,依此來(lái)算出應(yīng)納稅額,并在申報(bào)表的相應(yīng)欄次填寫(xiě)享受免稅數(shù)額。

3、

【正確做法】這種情形下,如果進(jìn)行零申報(bào)處理,可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。

正確做法應(yīng)是在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

4、

【正確做法】一般情況下,企業(yè)的虧損可向后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),如果做了零申報(bào),第二年的盈利則不能再?gòu)浹a(bǔ)此前年度的虧損,從而造成企業(yè)損失。

而如果在當(dāng)年進(jìn)行了零申報(bào)卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除,屬于違規(guī)行為;正確做法應(yīng)如實(shí)填列。

5、

【正確做法】在申報(bào)表中規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入后,網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵,因此不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)。

長(zhǎng)期“零申報(bào)”有哪些風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)期零申報(bào)很容易被稅局列入企業(yè)異常申報(bào)狀態(tài),從而被列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象,并且還較常出現(xiàn)以下涉稅風(fēng)險(xiǎn):

(1)可能被納入“重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶”行列;

(2)影響信用評(píng)級(jí):納稅人為走逃戶的,按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告,同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進(jìn)行查處,同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D級(jí)納稅人,承擔(dān)D級(jí)納稅人后果;

(3)企業(yè)發(fā)票減量:對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)局對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查;

(4)若被坐實(shí)違規(guī)“零申報(bào)”:

比如虛假零申報(bào),會(huì)被追征稅款,進(jìn)行行政處罰,降低信用等級(jí)等;比如存在隱瞞收入等行為,還會(huì)處罰款、滯納金的處罰;若還存在虛開(kāi)的行為,甚至將面臨刑事責(zé)任!

在國(guó)家常態(tài)化打擊之下,企業(yè)懷有僥幸心理偷稅漏稅的,難免會(huì)被查處,因此企業(yè)更該加強(qiáng)財(cái)稅方面的學(xué)習(xí),盡早完成稅務(wù)合規(guī)改造,建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)!

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